Balance desde el punto de vista económico es un conjunto debidamente ordenados y representativos de un valor que en un momento dado tienen distintos elementos patrimoniales en una empresa.
La diferencia entre bienes y derechos en una empresa que es titular la empresa y los deberes y obligaciones que tienen es el valor patrimonial de la empresa o el valor que estamos analizando . El balance representa el valor patrimonial de la empresa.
En la terminología corriente y común, los bienes y derechos se denominan activo y las deudas y obligaciones se denominan pasivo.
Activo | Pasivo |
Terrenos 30 | Proveedores 50 |
Maquinaria 30 | Situacaión neta 50 |
Existencias 20 | |
Clientes 20 | |
Total 100 | Total 100 |
Hasta ahora hemos considerado un balance estático o de inventarios de la empresa.
Activo | pasivo |
Terrenos 100 | Capital 150 |
Construcciones 70 | Créditos bancarios 70 |
Maquinaria 30 | Proveedores 30 |
Existencias 40 | |
Clientes 10 | |
Total 250 | Total 250 |
Funciones del balance
· Informar: Desde el punto de vista estático sobre la información de la situación de la empresa.
Desde el punto de vista dinámico nos permite seguir de cerca la evolución experimentada de aquellos conceptos fundamentales que influyen en la situación patrimonial de la empresa.
· Comparar: Compara la información entre la empresa y el resto de las empresas del sector. Para comparar hay que unificar el lenguaje del balance.
Formas de representación del balance
Lo más normal es presentar el activo en la columna de la izquierda y el pasivo en la columna de la derecha.
¿QUE CRITERIO SIGUE PARA ORDENAR EL ACTIVO Y EL PASIVO?
- Activo liquidez posibilidad de acercamiento del dinero. En España se hace de menor a mayor liquidez mientras que en EEUU se hace al revés.
- Pasivo: Exigibilidad. De menor a mayor. Cuando haya una variación de representación de balance de un ejercicio a otro, hay que hacer referencia a esas variaciones en la memoria del balance.
Estados financieros básicos.
CUENTAS ANUALES
- Balance de situación.
- Pérdidas y ganancias
- Memoria.
INFORME DE GESTIÓN.
La memoria completa, amplía y comenta la información contenida en el balance y en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Informe de gestión es un documento que expone de una forma sintética y completa la evolución de la sociedad y la evolución de la misma durante el ejercicio que se refiere.
Hace mención a los acontecimientos acaecidos en la sociedad desde la fecha del cierre de l informe de gestión. No es obligatorio presentarlo para todas las sociedades y pueden formular balance y memoria abreviada.
Para formular balance y memoria abreviada aquellas entidades que a la fecha del cierre del ejercicio cumplan , habiéndolas cumplido también en el ejercicio anterior 2 de las siguientes circunstancias:
· Que el activo no supere los 1580 millones de Pts.
· Neto inferior a 3.160 millones de Ptas.
· Que el número medio de trabajadores en el ejercicio no supere 250.
Cuando las empresas no superen 395 millones de Pts lo tienen que hacer obligatoria mente abreviado.
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